(三)财务和会计资料
1、会计报表，包括过去几年的年度和中期资产负债表、利润表、现金流量表、以及分业务、分产品、分地区的分部报表。
2、公司的招股说明书和注册登记表、验资报舌、资产评估报告等

3、资产
(1)现金;
(2)应收款项
① 应收票据、应收账款、其他应收款;
② 公司的计提坏账准备政策、过去几年的坏账损失情况;
③ 过去几年的销售退回和折让惜况。

(3)投资，包括短期投资、长期股权投资和长期债权投资;短期投资跌价准备和长期投资减值准备计提情况。
(4)存货;
原材料、在产品和库存商品等;存货计价方法;存货跌价准备。

(5) 固定资产

①厂房、建筑物和设备：使用年限、原始成本、账面价值、重置成本、累积折旧、估计的继续使用年限;
② 固定资产折旧的方法;
③ 固定资产减值准备;
④在建工程:开工日期、工程预算、工程进度、预付工程款、预
计完工日期、借款费用资本化金额等;
⑤在建工程减值准备;

(6)无形资产
①土地使用权:包括土地的位置、取得日期、取得方式、取得成本、估价基准等;
② 商誉、版权、专利权、商标权等，描述和分析它们的性质、取得方式和成本等。
③ 无形资产减值准备

(7)待摊费用和长期待摊费用
(8)委托贷款
委托贷款的金额、对象、委托贷款减值准备的计提。

3、负债
(1)应付款项:应付票据、应付账款、短期借款等(受款人、利息率、金额、支付日期)；
(2)长期负债:(受款人、利息率、金额、支付日期及其他说明) 等，并取得贷款协议;
(3)预计负债
(4)或有债务，包括租赁、诉讼、贷款担保和末执行的合同等。

4、所有者权益 (股东权益)
(1)所有者权益总额;
(2)总股本;
(3)资本公积;
(4)盈余公积;
(6) 末分配利润或末弥补亏损。

5、会计政策:
(1)重要的会计政策，过去几年会计政策有无重大变化;
(2)中期财务报告和年度报告的基础是否一致;
(3)与并购方的主要会计政策是否一致;
(4)是否存在与同行业其他企业不同的会计政策。

(四)财务报昔制度和内部控制制度
1、企业财务会计报告编制、报送的范围、程序、时间、权限;
2、企业的财务管埋系统是如何运行的，子公司、分部、部门与公司总部在其中的相互关系;

3、内部控制制度:
(1)企业的内部管理制度和程序，企业的各部门和员工是如何实施
执行这些制度和程序的;
(2)注册会计师对企业会计程序和内部控制的各忘录;
(3)内部审计部门的构成、制度和程序，并得到过去几年的内部审计报昔;取得有关内部审计的其他重要文件;如设有内部审计委员会的，还应取得其会议记录;

4、与财务会计报告、会计核算程序和内部控制相关的其他重要问题。

(五)税收
1、适用的税收，包括税种、税率，所享受的减免、返还等优惠政策;
2、由税务方管埋部门执行的税收检查情况;
3、是否存在有争议的税收问题;
4、税收筹划是内部执行还是由外部代埋;
5、其他税收考虑。

(六)人力资源和劳资关系
1、 企业现有的组织结构是否与短期的和长期的业务需要相一致;

2、主要的经埋管埋人员:
(1)姓名、职位、年龄、在目前职位上的工作年限、过去的工作经
历、教育背景、报酬、是否签订了雇用契约;
(2)企业的业务是否依赖于某一个关键人员;
(3)是否正车执行薪酬计划以便吸引高素质的人才，工资水平是否
有竞争力;
(4)企业的主要管理人员或董事是否牵涉末决诉讼、违章;

3、雇员福利:
(1)养老和医疗保险;
(2)分享利润计划，红利分配、奖励和补偿计划;
(3)其他福利、退休金、解雇费;
(4)在职员工休假政策;
(5)退休员工的退休金、医疗费和其他保险费用;

4、劳资关系:
(1)罢工历史;
(2)不满与仲裁裁决;
(3)预期的劳动契约问趣;
(4)并购后可能发生的变化。

(七)营销和产品
1、主要产品:
(1)产品名称、价格、质量、配件和主要原材料、客户服务、产品生命期、市场规模、市场占有率、特许经销保护、专利和商标保护、技术敏感性、竞争战略评价、将来的计划;
(2)产品的平均库存量和周转率(历史的和预测的);
(3)产品与同类产品的差别程度。

2、 竞争对手的有关情况(历史的和预测的)，包括企业的名称、位置、产品销售、估计的市场占有率、估计的毛利、这些企业的总体战略和目标以及特定的优势和劣势。

3、产品定价:
(1)公司及其竞争对手是如何制定价格政策和拍卖政策的;
(2)主要产品的单位产品价格;
(3)发生价格变动的频繁过程及其变化幅度;
(4)产品的需求和促销弹，性;
(5)产业满足当前和将来产品需求的能力;
(6)成本增加是否能够转嫁;
(7)企业对产业价格变动是否敏感;
(7) 是否存在价格领导者，哪个企业是价格领导者。

4、营销模式和销售组织
(1)企业的营销模式和销售战略、组织图。
(2)厂告和促销方式;广告费用;
(3)营销和销售人员:主要人员简历;营销和销售人员的报酬、包括工资、佣金、奖金等;是否使用奖励、指标等办法来提高销售额;
(4)企业的培训计划;
(5)销售计划:计划是怎样形成的;区域分布与市场细分之间是否一致;使用销售报告和外部信息的惜况。

5、公关关系:
(1)企业下设公共关系部，还是利用外部的公共关系顾问;企业是否有公共关系方案;企业的公共关系方案是指问谁的，即股东、新闻界、金融界等。
(2)企业在新产品促销和广告上的经营哲学，是否实施专门的方案来创造新的市场机会，扩大现有市场。
(3)与客户的关系。

6、竞争地位:
(1)企业目前地位和预测将来的地位的评价;
(2)企业与竞争相关的优势和劣势;
(3)有助于实现企业目标的因素;
(4)阻碍企业实现目标的因素;
(5)成功的关键因素、成功的最大威胁;

(八)生产过程及工艺流程
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